上市公司監(jiān)事會作用亟待加強

　　根據(jù)公司法的規(guī)定，監(jiān)事會與股東大會、董事會、經(jīng)理層共同構(gòu)成了公司制企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，各機構(gòu)各司其職，相互制約。監(jiān)事會在其中承擔(dān)了重要的監(jiān)督職能，可以監(jiān)督上市公司董事、經(jīng)理，從這個意義上說，它可以制約董事、經(jīng)理，但不受董事、經(jīng)理制約。代表股東的監(jiān)事和董事一樣都是由股東大會選舉產(chǎn)生的，董事代表股東經(jīng)營管理企業(yè)，監(jiān)事代表股東監(jiān)督董事、經(jīng)理，防止其損害股東的利益。

　　加強監(jiān)事會工作是公司制度的內(nèi)在要求。隨著股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、經(jīng)營者控制能力的不斷增強，公司的監(jiān)督成本變得越來越高。為了保護投資者利益，保證公司制度的合理性，公司運行的監(jiān)督機制便成為公司的一種內(nèi)生機能。

　　加強監(jiān)事會建設(shè)，是改進公司治理的重要環(huán)節(jié)。股東大會、董事會與監(jiān)事會各司其職、互相制衡。任何一方的弱化，都會造成上市公司治理結(jié)構(gòu)的失衡。缺少制約的權(quán)力遲早會給公司、股東、職工的合法權(quán)益造成損害。不解決監(jiān)督弱化的問題，上市公司的發(fā)展就難以健康持久。

　　股東大會、董事會、監(jiān)事會是公司法人治理的主要構(gòu)成，“三會”是一個系統(tǒng)性概念和體系。根據(jù)公司法的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會作為公司組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是對公司事務(wù)進行監(jiān)督的法定機構(gòu)，在保證公司規(guī)范運作、維護公司全體股東利益等方面具有重要的地位。經(jīng)對山東轄區(qū)（除青島外）58家上市公司進行統(tǒng)計，共有256名監(jiān)事，平均每家公司不足5名，其中股東代表131名，職工代表100名，其他代表11名。將今年的調(diào)查結(jié)果與2000年比較，監(jiān)事會對促進轄區(qū)上市公司規(guī)范運作起到了積極的作用。但是，就目前情況看，監(jiān)事會運作還不能適應(yīng)提升上市公司治理水平的要求。

　　存在的主要問題及其原因分析

　　1、具體職責(zé)不明確，缺少履行職責(zé)的必要條件

　　公司法對于監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)規(guī)定比較原則，各公司章程中也沒有相應(yīng)細化條款。例如財務(wù)監(jiān)督權(quán)，公司法規(guī)定監(jiān)事會可以檢查公司財務(wù)，但沒有進一步明確檢查形式和程序�，F(xiàn)在監(jiān)事會對公司財務(wù)狀況的了解，普遍要通過董事會的“中介”和“過濾”，難以發(fā)揮獨立監(jiān)督作用。截至目前為止，轄區(qū)上市公司監(jiān)事會尚未有一家單獨聘請過中介機構(gòu)協(xié)助工作。監(jiān)事對監(jiān)督權(quán)力應(yīng)用不充分，有些監(jiān)事責(zé)任觀念較為淡薄，認(rèn)為監(jiān)事很少受到行政處罰，“事不關(guān)己”。但這并不意味著監(jiān)事責(zé)任可以輕易免除。隨著監(jiān)管工作的日益加強和中小股東訴訟制度的完善，監(jiān)事因不能盡責(zé)，既可能受到監(jiān)管部門的處罰，更可能受到中小股東的訴訟。

　　2、獨立性較差，難以發(fā)揮監(jiān)督作用

　　大多數(shù)上市公司的監(jiān)事會成員來自于大股東，其作用主要是維護大股東的利益，配合董事會和經(jīng)理進行工作。雖然有少數(shù)公司監(jiān)事會曾經(jīng)對股東、董事、經(jīng)理違反法律、法規(guī)或公司章程，損害公司利益的情況提出了監(jiān)督意見，有的還獨立提議召開臨時股東大會，但基本上是在大股東之間出現(xiàn)矛盾或職工與股東發(fā)生沖突的情況下進行的，這從側(cè)面說明了監(jiān)事會還不能代表全體股東來維護上市公司利益。近年來，轄區(qū)先后有幾家上市公司因虛假信息披露，嚴(yán)重違反證券法規(guī)而受到證監(jiān)會立案查處，卻沒有一家公司的監(jiān)事會在財務(wù)監(jiān)督過程中主動發(fā)現(xiàn)并揭示本公司問題和風(fēng)險。

　　3、對公司制認(rèn)識不到位，難以適應(yīng)履行職責(zé)的需要

　　很多人在擔(dān)任監(jiān)事職務(wù)以前，擔(dān)任黨務(wù)、紀(jì)檢、工會方面的職務(wù)。擔(dān)任監(jiān)事以后，仍有不少人兼任公司黨務(wù)、紀(jì)檢、工會方面的職務(wù)，也有人兼任經(jīng)營管理方面的職務(wù)。對大部分監(jiān)事來說，把兼任的職務(wù)當(dāng)作是正式職務(wù)，而監(jiān)事更像個兼職；對兼任的職務(wù)駕輕就熟，在黨群工作方面長期的職業(yè)訓(xùn)練和豐富的閱歷，使他們更習(xí)慣于站在黨政管理者的角度看問題，在意識深處也往往把上市公司治理結(jié)構(gòu)各組成部分類比于傳統(tǒng)工廠制的各職能部門或國家政治架構(gòu)，甚至把監(jiān)事會看作榮譽性的、點綴性的、安排性的機構(gòu)，造成監(jiān)事會工作形式化和空殼化。多數(shù)監(jiān)事對公司制的實質(zhì)了解甚淺，對公司法人治理結(jié)構(gòu)各部分的權(quán)力界定以及相互間的分權(quán)制衡關(guān)系不了解。對有的監(jiān)事來說，一提強化監(jiān)事會作用，更熱衷于試圖爭取本該屬于董事會和經(jīng)理層的業(yè)務(wù)決策和執(zhí)行權(quán)，如業(yè)務(wù)部門指揮權(quán)（分管業(yè)務(wù)部門）、簽字權(quán)等等。在有的監(jiān)事看來，監(jiān)事的權(quán)威并非建立在依法嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)的基礎(chǔ)上，而是在很大程度上建立在監(jiān)事個人資歷的深淺、所兼任黨政職務(wù)的高低上。有的公司的監(jiān)事會自稱發(fā)揮了監(jiān)督作用，其實是因為監(jiān)事會與紀(jì)委合署辦公，把紀(jì)律檢查的職能和業(yè)績與監(jiān)事會的職能和業(yè)績混為一談。

　　4、機構(gòu)人員不到位，制約了監(jiān)事會作用的發(fā)揮

　　在制度安排上，上市公司監(jiān)事會和董事會同樣是會議制度，但董事會通常都有若干人員屬于執(zhí)行董事，而監(jiān)事會通常沒有執(zhí)行監(jiān)事。此外，董事會下設(shè)執(zhí)行機構(gòu)，即經(jīng)理層，具體執(zhí)行董事會決議。而監(jiān)事會并無執(zhí)行機構(gòu)，對于內(nèi)部審計部門或外部審計中介機構(gòu)雖有動用和聘請的權(quán)力，但監(jiān)事會辦公經(jīng)費沒有固定預(yù)算，83%的公司監(jiān)事會2002年度費用在3萬元以下。大部分公司監(jiān)事會沒有設(shè)立獨立辦事機構(gòu)，專職監(jiān)事較少，大多由控股股東或少數(shù)大股東的領(lǐng)導(dǎo)或中層干部來兼任。即使這些監(jiān)事工作能力和責(zé)任心都較強，但受兼職工作限制，很難再有時間和精力參與監(jiān)事會工作。個別公司還存在高管人員兼任監(jiān)事的不合規(guī)現(xiàn)象。

　　5、地位較低，考核激勵機制不到位，難以調(diào)動監(jiān)事工作積極性

　　在實踐中，上市公司治理結(jié)構(gòu)的人選安排上，重要性順序是公司董事長、總經(jīng)理等，然后考慮監(jiān)事，監(jiān)事只是一種職務(wù)安排，地位低、相對次要。作為上市公司的監(jiān)事，其行為的有效性或獲得支持的可能性比較差，其地位的穩(wěn)定性則依賴于與董事、高管人員的感情配合。根據(jù)公司法的規(guī)定，公司監(jiān)事的報酬由股東大會確定。但是，從實際情況來看，只有不到四分之一公司的監(jiān)事報酬經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)。大多數(shù)公司監(jiān)事報酬沿用了計劃經(jīng)濟體制下月薪制的方式，只有四分之一公司監(jiān)事的薪酬方式為年薪制，沒有一家公司監(jiān)事受到過股東大會的質(zhì)詢、考核。監(jiān)事的任免考核基本沒有脫離傳統(tǒng)的企業(yè)干部管理的做法，相當(dāng)數(shù)量的監(jiān)事具有公司雇員和公司監(jiān)事的雙重身份，其被考核的績效和薪酬的依據(jù)是在公司內(nèi)部作為雇員的那份工作，而不是公司所有者委托其從事的監(jiān)督工作。這樣一來，監(jiān)事在任免、考核、收入各方面都缺乏獨立性，在現(xiàn)實中又往往被當(dāng)作決策層和經(jīng)理層的附屬，在被監(jiān)督者掌控著監(jiān)督者的情況下，監(jiān)事對履行監(jiān)督職責(zé)缺乏積極性。

　　6、運作不規(guī)范，監(jiān)督制約作用大打折扣

　　有的公司監(jiān)事會至今沒有制定《監(jiān)事會議事規(guī)則》，召開會議缺乏明確的程序，會議開到哪里算哪里。4家公司監(jiān)事會召集人不能履行職權(quán)時，沒有書面委托其他監(jiān)事代行職權(quán)，5家公司監(jiān)事有連續(xù)兩次不能親自出席監(jiān)事會會議情況，甚至有1家公司的監(jiān)事在未經(jīng)公司章程規(guī)定或監(jiān)事會合法授權(quán)的情況下，以個人身份代表監(jiān)事會行事。部分公司監(jiān)事會會議記錄缺少監(jiān)事發(fā)言要點，出席會議的監(jiān)事簽名不規(guī)范，甚至不簽名。大多數(shù)公司監(jiān)事會只對會議進行記錄，而對實際監(jiān)督工作沒作記錄。監(jiān)事會運作檔案制作、保管、使用都存在不少問題。

　　加強和改進監(jiān)事會工作的必要措施

　　1、要正確認(rèn)識監(jiān)事會在上市公司治理中的地位和作用

　　首先，加強監(jiān)事會工作是我國法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，監(jiān)事會與股東大會、董事會、經(jīng)理層共同構(gòu)成了公司制企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，各機構(gòu)各司其職，相互制約。監(jiān)事會在其中承擔(dān)了重要的監(jiān)督職能，可以監(jiān)督上市公司董事、經(jīng)理，從這個意義上說，它可以制約董事、經(jīng)理，但不受董事、經(jīng)理制約。代表股東的監(jiān)事和董事一樣都是由股東大會選舉產(chǎn)生的，董事代表股東經(jīng)營管理企業(yè)，監(jiān)事代表股東監(jiān)督董事、經(jīng)理，防止其損害股東的利益。法律規(guī)定職工代表監(jiān)事不得少于總數(shù)的三分之一。

　　其次，加強監(jiān)事會工作是公司制度的內(nèi)在要求。隨著股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、經(jīng)營者控制能力的不斷增強，公司的監(jiān)督成本變得越來越高。為了保護投資者利益，保證公司制度的合理性，這使得監(jiān)督機制成為公司的一種內(nèi)生機能。

　　再次，加強監(jiān)事會建設(shè)，是改進公司治理的重要環(huán)節(jié)。股東大會、董事會與監(jiān)事會各司其職、互相制衡，共同構(gòu)成了上市公司法人治理結(jié)構(gòu)。任何一方的弱化，都會造成上市公司治理結(jié)構(gòu)的失衡。缺少制約的權(quán)力遲早會給公司、股東、職工的合法權(quán)益造成損害。不解決監(jiān)督弱化的問題，上市公司的發(fā)展就難以健康持久。

　　2、監(jiān)事會在工作中要處理好“四個關(guān)系”

　　一是與選舉人、即與股東和職工的關(guān)系。一旦成為公司的監(jiān)事，就要維護公司的整體利益，維護全體股東和職工的合法權(quán)益。監(jiān)事會要接受股東大會的監(jiān)督，并向股東大會報告工作，接受股東會質(zhì)詢；監(jiān)事的報酬須經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)，并接受其考核。監(jiān)事會可以和工會開展溝通與合作，共同維護各方的合法權(quán)益，但不能相互混淆和代替。

　　二是與董事會、經(jīng)理層的關(guān)系。監(jiān)事會行使監(jiān)督職權(quán)時要注意既要到位又不越位。公司法授予監(jiān)事會對董事、經(jīng)理有業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)和違規(guī)行為的要求糾正權(quán)，這使監(jiān)事會行使職權(quán)有了法律上的保障。監(jiān)事會有權(quán)要求公司董事會和經(jīng)理層要配合和支持監(jiān)督工作，要求其定期向監(jiān)事會通報公司經(jīng)營情況，也可以列席公司董事、經(jīng)理會議了解情況。但是，監(jiān)事會行使監(jiān)督權(quán)不能超越法定范圍，不能在職權(quán)范圍外任意干擾董事會和經(jīng)理層的日常經(jīng)營管理活動，無權(quán)代行董事會和經(jīng)理的職權(quán)。

　　三是與獨立董事的關(guān)系。首先要分清兩者的不同性質(zhì)。獨立董事制度是董事會的內(nèi)控機制，而監(jiān)事會是董事會之外與其并行的公司監(jiān)督機構(gòu)。獨立董事仍屬于監(jiān)事會監(jiān)督的范疇。其次要正確界定兩者的功能。獨立董事是事先監(jiān)督和參與過程監(jiān)督，是既決策又監(jiān)督，而監(jiān)事會是事后監(jiān)督和非參與過程監(jiān)督。獨立董事不是常設(shè)性機構(gòu)，監(jiān)事會是常設(shè)性機構(gòu)，日常監(jiān)督是它的職能。顯然，監(jiān)事會功能與獨立董事功能是相互補充的，不能因為獨立董事制度的實施而淡漠了監(jiān)事會制度的建設(shè)。

　　四是與公司有關(guān)職能部門的關(guān)系。監(jiān)事會的工作可能會與公司內(nèi)部紀(jì)檢、審計、財務(wù)、工會等部門發(fā)生一定的聯(lián)系，有時可能相互借鑒對方的工作，以提高效率和降低監(jiān)督成本，但內(nèi)部部門有各自的工作職責(zé)，各自代表的利益和工作目的并不完全相同，絕不能定位不清，互相替代。

　　3、要逐步完善監(jiān)事會組織機構(gòu)

　　控股股東對監(jiān)事候選人的提名，應(yīng)嚴(yán)格遵循法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的條件和程序，并具備相關(guān)專業(yè)知識和決策、監(jiān)督能力�？毓晒蓶|不得對股東大會監(jiān)事選舉決議再履行任何批準(zhǔn)手續(xù)。提倡當(dāng)控股股東提名的董事占董事會成員1/2以上時，其提名的監(jiān)事占監(jiān)事會成員比例原則上不超過1/2；控股股東提名的董事?lián)�任董事長時，提倡由其他股東或監(jiān)事會、董事會提名的監(jiān)事作為監(jiān)事會召集人候選人。境外上市公司應(yīng)增加外部監(jiān)事（不在公司內(nèi)部任職的監(jiān)事）的比重。境外上市公司監(jiān)事會換屆，外部監(jiān)事應(yīng)占監(jiān)事會人數(shù)的1/2以上，并應(yīng)有2名以上的獨立監(jiān)事（獨立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職的監(jiān)事）。境內(nèi)上市公司可參照執(zhí)行。監(jiān)事會要配備一名具有法律和財會專業(yè)的監(jiān)事，并設(shè)立監(jiān)事會秘書，可指定一名監(jiān)事兼任，負(fù)責(zé)會議記錄、保管檔案資料等工作。

　　4、進一步明確上市公司規(guī)范運作內(nèi)涵和監(jiān)事會運作方式

　　公司規(guī)范運作的重點也就是監(jiān)事會依法監(jiān)督所主要關(guān)注的內(nèi)容。監(jiān)事會法定會議的組織、召開、決議、列席和提議權(quán)等要規(guī)定明確的方式。監(jiān)事會監(jiān)督要抓住重點，講究方法。如監(jiān)事會可從遵守法規(guī)與財務(wù)制度情況入手，發(fā)揮監(jiān)督作用。

　　5、依法規(guī)范履行監(jiān)督職責(zé)

　　公司監(jiān)事會應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和公司章程制定規(guī)范的監(jiān)事會議事規(guī)則，明確議事方式和表決程序等相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)股東大會審議后在公司章程中予以規(guī)定。監(jiān)事會應(yīng)定期召開會議，并根據(jù)需要及時召開臨時會議。監(jiān)事會會議因故不能如期召開，應(yīng)公告說明原因。監(jiān)事會會議通知應(yīng)當(dāng)在會議召開前的規(guī)定日期書面送達全體監(jiān)事。監(jiān)事會會議由監(jiān)事會召集人負(fù)責(zé)組織，監(jiān)事會召集人不能履行職權(quán)時，由該監(jiān)事會召集人書面委托1名監(jiān)事代行其職權(quán)。監(jiān)事會會議應(yīng)有記錄，出席會議的監(jiān)事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽字。監(jiān)事有權(quán)要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言做出某種說明性記載。監(jiān)事會會議記錄或決議應(yīng)作為公司重要檔案予以歸檔。未經(jīng)公司章程規(guī)定或者監(jiān)事會的合法授權(quán)，任何監(jiān)事不得以個人名義代表公司或者監(jiān)事會行事。監(jiān)事會應(yīng)在年度股東大會上作履職報告并提請股東大會審議。

　　6、為監(jiān)事會有效行使職權(quán)提供必要條件

　　公司應(yīng)采取措施保障監(jiān)事的知情權(quán)，監(jiān)事履行職責(zé)所需的合理費用由公司承擔(dān)。董事會召開會議時，董事會秘書必須通知所有監(jiān)事列席會議；董事會采用通訊方式召開時，董事會秘書應(yīng)將會議資料在送達董事的同時送達每一位監(jiān)事，并將表決結(jié)果及時通報所有監(jiān)事。經(jīng)理要建立向監(jiān)事會定期報告制度，向監(jiān)事會報告公司重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運用情況和盈虧情況。經(jīng)理必須保證該報告的真實性。公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)接受監(jiān)事會對其履行職責(zé)的合法監(jiān)督和合理建議。監(jiān)事會在履行職責(zé)遇到障礙時，可向董事會或股東大會報告，同時向轄區(qū)證管辦報告。公司董事會、股東大會應(yīng)為監(jiān)事會依法履行職責(zé)排除障礙。

　　強化對監(jiān)事會運作的監(jiān)管

　　監(jiān)事應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行誠信和勤勉的義務(wù)。監(jiān)事連續(xù)兩次不能親自出席監(jiān)事會會議的，視為不能履行職責(zé)，股東大會或職工代表大會應(yīng)當(dāng)予以撤換。監(jiān)事違反法律、法規(guī)和公司章程，致使公司利益受到損害的，公司、股東可以依法對監(jiān)事起訴。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)向股東大會報告監(jiān)事履行職責(zé)的情況、績效評價結(jié)果及其薪酬情況，并予以披露。股東大會對監(jiān)事會報告進行審議批準(zhǔn)。監(jiān)事的評價應(yīng)采取自我評價與相互評價相結(jié)合的方式進行。在公司年度報告披露后，監(jiān)事會應(yīng)將過去一年內(nèi)實施的監(jiān)督工作進行全面總結(jié)，包括如實報告公司董事、經(jīng)理勤勉盡責(zé)情況、公司規(guī)范運作情況以及監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題并責(zé)成公司整改效果的情況，還要對下年主要監(jiān)督事項及相關(guān)工作做出安排，據(jù)此向證管辦寫出專項報告。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)研究對包括監(jiān)事在內(nèi)的上市公司高管人員進行資格認(rèn)定辦法，如果監(jiān)事發(fā)生違規(guī)行為，將受到相應(yīng)的行政處罰。